Parlament České republiky, Poslanecká sněmovna 1993 – 1996

Dr. Luboš Holý

auditor

číslo dekretu MF 371

Po zevrubném a postupném ověřování účetních dokladů, jejich mechanizovaného zpracování a konečně vlastní účetní uzávěrky konstatuji, že Český rozhlas postupoval v rámci účetnictví ve smyslu závazných směrnic ministerstva financí a vykázaný hospodářský výsledek je objektivním promítnutím všech početných a namnoze i složitých hospodářských operací.

Rada ČRo schválila v květnu 1994 rozpočet ČRo 1994 ve dvou variantách, základní rozpočet se ztrátou 62,6 mil. a zpřísněný rozpočet vycházející z 90% ovlivnitelných položek se ztrátou 19,7 mil. Dosažený hospodářský výsledek za rok 1994 představuje ztrátu ve výši 4,5 mil. a je tudíž příznivější i proti zpřísněné variantě rozpočtu.

Vzhledem k tomu, že toto srovnání je pozitivní a vedení ČRo se podrobně zabývá plněním rozpočtu v jednotlivých střediscích, doporučuji Radě ČRo účetní uzávěrku schválit.

Přesto vyslovuji výhradu, jež se týká přesného odlišení pohledávek a závazků a jejich objektivního doložení, což považuji za aktuální úkol dodatečný.

Pokud jde o finanční situaci je třeba jí charakterizovat po celý rok 1994 jako obtížnou a náročnou a přesto optimálně zvládnutou.

Důvodová zpráva se zabývá zvolenými postupy, jakými bylo toto ověření provázeno, a je koncipována tak, aby neopakovala údaje rozborové zprávy vedení ČRo, kterou v žádném směru nezpochybňuji.

Rozpočet Českého rozhlasu je zpracováván podle zcela nových pravidel ekonomického řízení. Cílem nového ekonomického systému je zejména zprůhledněni hospodaření jednotlivých vnitropodnikových útvarů: Veškeré podstatné náklady jsou dovedeny do těch útvarů, které jsou jejich nositelem. Tím se vytváří prostředí, v němž je každý útvar odpovědný za své ekonomické počínání a jeho výsledky.

V přípravné fázi rozpočtu byly vytvořeny vnitropodnikové ceníky služeb a ceník jednotlivých programových typů.

Ceníky služeb tvořily základ pro uzavírání vnitropodnikových smluv. Těmito smlouvami si jednotlivé útvary objednávaly od partnerských útvarů rámcový rozsah dodávky služeb a materiálu pro celý kalendářní rok s tím, že objednávky budou zpřesňovány na jednotlivé části roku, zpravidla na následující čtvrtletí. Součástí smluv je konkrétní objem prostředků, který bude za dodané služby uhrazen.

Pomocí ceníků programových typů byla oceněna programová schemata celoplošných stanic a regionálních studií. Takto oceněná schemata se stala východiskem pro rozdělení plánovaných výnosů na rok 1995. Ceny programových typů byly dále základen pro uzavření rámcových smluv a budou i výchozí základnou přesněných smluv o výrobě pořadů na zakázku.

Základním principem rozpočtu na rok 1995 je rovnováha mezi reálnými výnosy a náklady. Počítá tedy s nulovým hospodářským výsledkem: Vyrovnané rozpočty budou mít rovněž všechny jednotlivé vnitropodnikové útvary.

Proces tvorby rozpočtu proběhl ve třech samostatných fázích.

V první etapě byly rozděleny potenciální výnosy ČRo na rok 1995: V centrální správě byly ponechány výnosy určené k pokrytí takových nákladů, které nemohou útvary buď ovlivnit vůbec, nebo jen v malé míře. Rozúčtovávání těchto nákladů by znamenalo, zejména v prvním roce zavádění zásadních ekonomických změn, značné zvýšení administrativních činností bez potřebného efektu. Ostatní výnosy byly rozděleny mezi jednotlivé útvary ČRo.

Ve druhé etapě proběhlo uzavírání vnitropodnikových smluv, při něm si jednotlivé útvary nasmlouvaly od jiných útvarů pořady a služby, přičemž došlo k účelnému přerozdělení vnitropodnikových zdrojů. Úseky techniky a autoprovoz získaly prostředky k pokrytí svých potřeb v roce 1995 teprve v této etapě nabídkou svých služeb.

Ve třetí etapě již všechny útvary znaly konečný objem prostředků který budou mít pro rok 1995 k dispozici. Na základě toho zpracoval rozpočet nákladů, které hodlají použít v daném kalendářním roce. Na tomto základě byl vypracován konečný rozpočet českého rozhlasu na rok 1995.

Postup rozdělení plánovaných výnosů na rok 1995 dokumentovala podrobným způsobem tabulková příloha k materiálu, který byl předložen Radě ČRo dne 21. listopadu 1994.

Předkládaný rozpočet vychází z plánu objemu výnosů ve stejné výši předpokládá vyrovnané hospodaření. Plán výnosů je tedy shodný s objemem nákladů. Rozpočet dosud neobsahuje výnosy a náklady pro Vysílání do zahraničí, neboť smlouva s úřadem vlády ČR bude teprve uzavřena.

Celkové rozpočtové náklady na rok 1995 jsou zhruba na úrovni plánovaných nákladů v roce 994 (při 100% plánu). Meziroční pohyb v jednotlivých položkách odpovídá obecnému vývoji. U řady režijních položek je patrný vliv nového ekonomického systému, neboť jejich plánovaná výše klesá. Mimořádné zvýšení nákladů se projevuje pouze v položce "služby autoprovozu včetně pohonných hmot". Tato položka je ovšem po obsahové stránce v roce 1995 zcela nesrovnatelná s rokem 1994. Dosud totiž obsahovala pouze náklady na spotřebu pohonných hmot. V roce 1995 jsou v ní kromě toho zahrnuty i náklady na odpisy, údržbu a opravy. Vyšší nárůst nákladů se projevuje i v položce "ostatní náklady". Je tu způsobeno tím, že tato položka obsahuje veškeré podnikové rezervy, které tvoří cca polovinu celkové částky.

Ve skutečném čerpání nákladů v jednotlivých položkách lze v průběhu roku 1995 očekávat podstatnější odchylky od plánovaných hodnot než bylo běžné v dřívějších letech. Tento předpoklad vychází z toho, že jednotlivé divize a útvary sestavovaly rozpočty zcela novým způsobem, a mohly se dopustit nepřesností. Odchylky však mohou při dodržení celkového rozpočtu (z metodického hlediska) bez problémů mezi jednotlivými položkami vykompenzovat, neboť za jejich čerpání jsou plně odpovědni vedoucí divizí a útvarů. Výjimku tvoří objem mezd, který bude regulován zcela samostatně a omezen horní hranicí možného čerpání.

Problémy v celém rozpočtovém systému však způsobí skutečnost, že koncesionářské poplatky budou zvýšeny až od 1. dubna 1995. V důsledku toho se skutečné výnosy sníží oproti rozpočtu o cca 42 mil. Kč. Lze tedy očekávat, že rozhodnutí o zvýšení koncesionářských poplatků negativně ovlivní i proces zavádění ekonomického systému v ČRo.

Legenda:

1) - 80% stereo v ČRo BRNO

2) - 50% stereo v ČRo BRNO

březen, 1995

březen, 1995

březen, 1995

březen, 1995

březen, 1995

březen, 1995

březen, 1995

březen, 1995

MINUTÁŽ HUDBY PŘEVZATÉ PRO Č. ROZHLAS PROSTŘEDNICTVÍM EBU V ROCE 1993:

MINUTÁŽ HUDBY PŘEVZATÉ PRO Č. ROZHLAS PROSTŘEDNICTVÍM EBU V ROCE 1993: