Parlament České republiky, Poslanecká sněmovna 1996 – 1998

d) Přírůstky a úbytky investičního majetku

A. Roztřídění movitého hmotného majetku

V průběhu běžného účetního období byl do účetnictví Fondu zaveden hmotný investiční majetek dodatečně zjištěný fyzickými inventurami dokončenými po uzavření minulého účetního období, tj. po dni účetní závěrky 1995.

V souladu s vnitřními směrnicemi Fondu byl v r. 1996 veškerý movitý hmotný majetek roztříděn z důvodu lepší přehlednosti a rychlejší operativnosti do těchto skupin:

údaje v tis. Kč

tab. 4

Pozn.: Hranice 10.000,-Kč pro HIM je stanovena dle zákona o daních z příjmů platného v r. 1995.

B. Srovnání stavu hmotného majetku na počátku a na konci běžného účetního období

I. V POŘIZOVACÍCH CENÁCH

Hmotný majetek ve správě Fondu

(údaje v tis. Kč)

Hmotný majetek, který slouží k zajištění činnosti správy Fondu

(údaje v tis. Kč)

tab. 6

II. V ZÙSTATKOVÝCH CENÁCH

Ve stavu HIM (Netto) se projevilo zúčtování odpisů, prodejů mov. i nemovitého majetku a dále vydání nemovitosti na základě restituce HIM.

V celkové zůstatkové hodnotě došlo tedy ke snížení, a to i přesto, že stav HIM byl navýšen jednak o movitý majetek doúčtovaný v r. 1996 a jednak o pozemky, jejichž vlastnické právo nebylo v minulém účetním období vyjasněné.

C. Srovnání stavu nehmotného investičního majetku

I. V POŘIZOVACÍCH CENÁCH

(údaje v tis. Kč)

tab. 7

II. V ZÙSTATKOVÝCH CENÁCH

NHIM (ř. 004)

- snížení hodnoty NHIM je způsobeno odpisy tohoto majetku

D. Inventarizační rozdíl

Inventarizační rozdíl k položkovým seznamům movitého majetku MH ČR je veden na podrozvahovém účtu 750. Jsou zde zahrnuty i převody majetku ze střediska na středisko, krádeže, manka, prodeje.

Po zavedení dalšího movitého majetku v r. 1996 dle fyzických inventur byl zjištěn další inventarizační rozdíl.

Vypořádání inv. rozdílu uvádí následující tabulka na str.9.

(údaje v tis. Kč)

tab. 8

K datu účetní závěrky bylo vyřešeno 35,9% celkového inv. rozdílu, 42,4% je řešeno právní cestou.

e) Souhrnná výše majetku neuvedeného v rozvaze

- jedná se o majetek vedený v operativní evidenci a majetek, který Fond neeviduje (dle vnitřní směrnice Fondu - blíže viz odst. 3. 1. d) v celkové výší 50.270,-Kč v PC, zůstatková cena je nulová.

f) - nebylo použito

g) - nebylo použito

h) Počet a nominální hodnota investičních majetkových cenných papírů a majetkových účastí (viz str. 2 bod. 2 Majetkové účasti).

3.2. Pohledávky (ř. 042)

a) Pohledávky obchodního styku (ř. 043) 16.074 tis. Kč

Zde jsou zahrnuty pohledávky za kupujícími popřípadě nájemci:

- přefakturace pojistného

- přefakturace daně z nemov.

- nájemné (7.323 tis. Kč)

- úhrada prodaného majetku (3.155 tis. Kč)

- směnky k inkasu

Pohledávky proti minulému účetnímu období se snížily o 38%.

Pohledávky po lhůtě splatnosti:

Souhrnná výše pohledávek po lhůtě splatnosti: 554.693,- Kč

Pohledávky jsou vymáhány právní cestou.

b) Pohledávky k podnikům s rozhodujícím vlivem (ř. 048)

Zde jsou zahrnuty půjčky obchodním společnostem, ve kterých má Fond majetkovou účast.

CKM a.s. Praha 1.000 tis. Kč

Junia, s.r.o. 4.200 tis. Kč - výborem Fondu byla jednorázově poskytnuta v roce 1995 tato půjčka na úhradu dluhů z období 9/93 - 12/94

c) Pohledávky kryté podle zástavního práva nebo jištěné jiným způsobem Fond nemá

Finanční majetek (ř. 051)

- stav peněžních prostředků na účtech a jeho výše je závislá na činnosti Fondu, oproti minulému účetnímu období došlo k navýšení stavu peněžních prostředků o 25,6%.

Časové rozlišení nákladů (ř. 056)

a) náklady příštích období - ř. 057 - zde jsou zúčtovány výdaje běžného účetního období, které se týkají nákladů příštího období tj. r.1997 (např. pojištění nemovitostí, předplatné, dálniční známky, splátky leasingu apod.)

b) dohadné účty aktivní - ř. 060 - zde jsou dohadnou položkou zúčtovány pravděpodobné výnosy, které přísluší do běžného účetního období, které však nelze vyúčtovat jako obvyklé pohledávky, a sice: úroky z půjčky Junii, s.r.o. (630 tis. Kč), náhrady od pojišťovny, předpokládaná výše vrácené srážkové daně z úroku z termínovaného účtu (225 tis. Kč). Předpokládaný výnos z komerčního využití pronajatých objektů (217 tis. Kč) a další

3.3 Vlastní jmění (ř. 061)

a) Změny stavu vlastního jmění - viz přírůstky a úbytky HIM, NHIM a fin. investic

b) Rozdělení zisku popř. způsob úhrady ztráty

Zisk/ztráta běžného i minulého účet. období jsou po schválení výborem Fondu proúčtovány účtem 413 - Ostatní kapitálové fondy.

c) Základní jmění Fond dětí a mládeže nemá. Majetek bývalého SSM převedený do jeho správy je uveden na účtu 413 - Ostatní kapitálové fondy (ř. 068). Veškeré pohyby majetku, tj. zavedení do účetnictví, prodej, likvidace, proúčtování odpisů za minulá léta, se promítají na tomto účtu.

3.4 Závazky

Závazky po lhůtě splatnosti, závazky k podnikům ve skupině a závazky kryté podle zástavního práva Fond nemá.

Krátkodobé závazky (ř. 091) tvoří neuhrazené faktury (ř. 092), vyúčtované mzdy a odměny a náklady na sociální zabezpečení za prosinec 1996 (ř. 094, 095 a 100).

Dohadné účty pasivní (ř. 110) - jsou tvořeny nevyfakturovanými dodávkami, náklady na provedené opravy nemovitostí, jejichž vypořádání proběhne v r. 1997 (1.036 tis. Kč), daň z převodu nemovitostí prodaných v r. 1996, která dosud nebyla potvrzena příslušnými FÚ (297 tis. Kč), dále náklady spojenými s provozem objektů spravovaných Junií, s.r.o. Ostrava na základě mandátní a komisionářské smlouvy (4.374 tis. Kč).

B. Výkaz zisků a ztrát

Doplňující informace k výkazu zisků a ztrát

3.5 Fond netvoří zákonné a ostatní účetní rezervy

3.6 Výnosy z běžné činnosti

a) tržby za prodej vl. výrobků a služeb (ř. 05)

- poplatky z výběr. řízení

b) tržby z prodeje invest. majetku (ř. 19)

c) ostatní provozní výnosy (ř. 25)

- výnosy spojené z provozem objektů ve správě Fondu, a sice:

* nájemné (12.410 tis. Kč)

* přeúčtovaná daň z nemovitostí a pojistné (932 tis. Kč)

* výnosy z objektů, které dle mandátní a komisionářské smlouvy Junia, s.r.o. (714 tis. Kč)

* vrácená srážková daň (112 tis. Kč)

* výnosy z komerční činnosti u pronajatých objektů (217 tis. Kč)

* náhrada od pojišťovny (22 tis. Kč)

d) výnosy z fin. investic (ř. 32)

- převod ze zisku obchod. spol. za r. 1995 dle rozhodnutí valné hromady (STC a.s.)

e) výnosové úroky (ř. 41)

- úroky z uložených prostředků u pen. úst. zejména na termínovaném účtu (453 tis. Kč), dále úroky z půjčky Junii, s.r.o. (630 tis. Kč)

Náklady z běžné činnosti

a) Výkonová spotřeba (ř. 08)

- spotřeba materiálu

- správa majetku dle mandátní a komisionářských smluv

- služby (právní činnost, poradenská činnost, inzerce, nájemné, opravy a údržba, výkony spojů, poštovné, nákl. na reprezentaci apod.)

b) Osobní náklady (ř. 12)

- náklady na mzdy a odměny, soc. a zdrav. pojištění zaměstnanců

c) Daně a poplatky (ř. 17)

- daň z nemovitostí (1.119 tis. Kč)

- daň silniční (13 tis. Kč)

- daň z převodu nemovitostí (802 tis. Kč)

Na dani z nemovitostí bylo zaplaceno 1.118 tis. Kč. Z toho za běžné zdaňovací období, tj. 1. 1. - 31. 12. 1996, činí daň z nemovitostí 590 tis. Kč. Částka ve výši 529 tis. Kč byla uhrazena za daň z nemovitostí za zdaňovací období 1994 a 1995 dle stanoviska MF ČR, ze dne 11. 4. 1995.

d) Odpisy NHIM a HTM (ř. 18)

Celkovou částku odpisů tvoří jednak odpisy za běžné účetní období (u veškerého inv. mov. majetku) a jednak odpisy za léta minulá (u majetku, který byl do účetnictví zaveden až v r. 1996 na základě fyzických inventur) s tím, že oprávky do 31. 12. 1994 jsou zúčtovány na vrub účtu 413, odpisy za r. 1995 jsou zúčtovány do nákladů, a to v souladu s pokynem MF ČR.

e) Zůstatková cena (ř. 20)

Zde je proúčtována zůstatková cena prodaného movitého a nemovitého majetku.

tab. 9

f) Ostatní provozní náklady (ř. 26)

- pojištění movitého i nemovitého majetku, zákonné odpovědností za škodu způsobenou provozem motorového vozidla, pojištění organizace (1.432 tis. Kč)

- náklady spojené s provozem objektů ve správě Fondu (513 tis.Kč)

- dary (230 tis. Kč)

g) Ostatní finanční náklady (ř. 44)

- bankovní poplatky, poplatky poště, kolky...

Hospodářský výsledek

Hospodářský výsledek za účetní období činí ztrátu - 16.421 tis. Kč.

Přestože došlo k navýšení tržeb proti minulému účetnímu období o 58%, nepodařilo se dosáhnout rozpočtované výnosy ve výši 141.500 tis. Kč. Příčinou je z velké části neuskutečnění všech plánovaných a vládou schválených prodejů vybraných objektů (cena dle znaleckých posudků je vyšší než aktuální tržní cena) a to i přes opakování veřejných soutěží na uvedené objekty a snížením nabídkové ceny.

Ztráta, která je proti minulému účetnímu období vyšší o 5.612 tis Kč, je způsobena zejména:

- úhradou nákladů společnostem za služby spojené se správou majetku dle komisionářských a mandátních smluv, kde byly částečně promítnuty náklady minulého účetního období (8.700 tis. Kč) souvisejíc s dohledáváním dalšího majetku a inventarizacemi majetku ČR

- zaúčtováním odpisů hmotného a nehmotného investičního majetku v výši 10.182 tis. Kč.

V. Přehled o peněžních tocích - CASH FLOW

(Viz samostatná příloha)

Olomouc, 12. února 1997

Fond dětí a mládeže

Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost)

Peněžní toky z investiční činnosti

Peněžní toky z finanční činnosti

Olomouc, 12. února 1997

V měsících lednu a únoru 1997 jsme provedly audit přiložené účetní závěrky sestavené k 31. prosinci 1996 Fondem dětí a mládeže. Sídlo této organizace je v Olomouci, tř. 17. listopadu č. 43. Bylo jí přiděleno identifikační číslo 479 87 197.

Za sestavení roční účetní závěrky k 31. 12. 1996 a za vedení účetnictví je odpovědný předseda výboru Fondu dětí a mládeže. Účetnictví má být vedeno tak, aby bylo úplné, průkazné a správné v souladu s platným zákonem o účetnictví 563/91 Sb. a dalšími navazujícími předpisy.

Naší odpovědností je vyjádřit názor na účetní závěrku jako celek a to na základě provedeného auditu účetnictví Fondu dětí a mládeže za účetní období roku 1996.

Audit byl proveden v souladu se zákonem č. 524/92 Sb, o auditorech a auditorskými směrnicemi vydanými Komorou auditorů ČR. Tyto směrnice vyžadují, abychom plánovali a provedli audit s cílem získat přiměřenou míru jistoty, že účetní závěrka Fondu dětí a mládeže neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje ověření provedené výběrovým způsobem a to účetních záznamů a dalších informací prokazujících údaje uvedené v účetní závěrce Fondu a posouzení účetních postupů a významných odhadů, použitých organizací při sestavení závěrky. Na základě výsledků použitých auditorských postupů jsme nezjistily žádné skutečnosti, které by naznačovaly, že účetní záznamy společnosti nebyly ve všech podstatných aspektech v souladu s platnými zákony a předpisy. Domníváme se, že provedený audit dává přiměřený základ pro vyslovení výroku na účetní závěrku.

Předmětem auditu nebyla Výroční zpráva Fondu dětí a mládeže, která bude vypracována následně a bude zauditována samostatně.

Podle našeho názoru Fond dětí a mládeže ve všech podstatných náležitostech věrně zobrazuje majetek, závazky, vlastní jmění a finanční situaci vykázanou v roční účetní závěrce sestavené k 31. prosinci 1996 a výsledky jejího hospodaření za účetní období roku 1996 - až na výjimku inventarizačních rozdílů vzniklých za účetní období roku 1996 a nezachycených v účetní závěrce Fondu dětí a mládeže k 31. 12. 1996 - jsou v souladu se zákonem č. 563/91 Sb. o účetnictví a dalšími příslušnými předpisy.

V Olomouci, dne 10. 2. 1997

Ekonomická poradna s. r.o. licence č. 89 Hynaisova 10 772 00 OLOMOUC

Ing. Halusková Miloslava dekret č. 1144

V Praze dne 18. února 1997

Dozorčí rada na svém zasedání dne 18. 2. 1997 projednala Účetní závěrku Fondu dětí a mládeže za rok 1996 (Rozvahu v plném rozsahu k 31. 12. 1996, výkaz zisku a ztrát v plném rozsahu k 31. 12. 1996), zprávu a výrok auditora, dopis auditora výboru Fondu dětí a mládeže ze dne 10. 2. 1997 a přílohy k účetní závěrce za rok 1996 ze dne 12. 2. 1997. Po důkladném projednání s předsedou výboru a účetní Fondu byly DR přijaty připomínky uvedené v příloze k tomuto stanovisku.

Vzhledem k tomu, že předložená účetní závěrka ani připojené přílohy dostatečně neobjasňují příčiny zhoršeného hospodářského výsledku proti minulému období, doporučuje dozorčí rada vládě České republiky vzít předloženou účetní závěrku na vědomí a Poslanecké sněmovně Parlamentu České republiky schválit účetní závěrku s tím, že Fond dětí a mládeže ve výroční zprávě za rok 1996 jednoznačně rozebere příčiny narůstající ztráty a příjme konkrétní opatření ke zlepšení stavu v roce 1997.

Dozorčí rada
Fondu dětí a mládeže

Připomínky k účetní závěrce FDM za rok 1996

1. Výkaz zisků a ztrát a Příloha k závěrce str. 13

- Zdůvodnění vyšší ztráty proti r. 1995 mimo jiné "zaúčtováním odpisů HIM ve výši 10 182 tis. Kč". Zdůvodnění nemá logiku, protože v r. 1995 činily odpisy 10 979 tis. Kč;

Toto zdůvodnění není věrohodné, neboť v rozpočtu na r. 1996 plánoval FDM položku 55 Odpisy NHIM a HIM ve výši 36 100 tis. Kč, tj. o 26 mil. Kč vyšší než ve skutečnosti zaúčtoval. I za tohoto předpokladu, tj. za předpokladu odpisů ve výši 36 100 tis. Kč však plánoval FDM rozpočet prakticky vyrovnaný - hospodářský výsledek + 305 tis. Kč. Z uvedeného vyplývá, že vzniklá ztráta za r. 1996 spočívá v něčem jiném.

Vykázanou ztrátu za r. 1996 ve výši 16 421 tis. Kč zdůvodňuje FDM mj. nenaplněním příjmové části rozpočtu tím, že se nepodařilo uskutečnit všechny vládou schválené prodeje (viz str. 13 příl. k roční účetní závěrce). Toto zdůvodnění je chybné a zavádějící. Je sice pravda, že FDM plánoval v příjmové části rozpočtu na r. 1996 tržby z prodeje HIM ve výši 141 500 tis. Kč, avšak na druhé straně plánoval v nákladech v položce 541 Zůstatkovou cenu prodaného investičního majetku ve výši 101 500 tis. Kč. FDM tedy plánoval čistý výnos z prodeje HIM ve výši 40 mil. Kč.

Podle Výkazu zisku a ztrát na r. 1996 činil skutečný výnos z prodeje HIM 13 068 tis. Kč a zůstatková cena prodaného investičního majetku zaúčtovaná do nákladů pouze 1 170 tis. Kč, takže čistý výnos z prodeje činil 11 898 tis. Kč. Z výše uvedeného vyplývá, že uskutečněné prodeje HIM v r. 1996 nemohly způsobit vykázanou ztrátu hospodaření FDM v r. 1996.

- co jsou náklady uhrazené společnostem za služby spojené se správou majetku? Zejména ve vazbě na JUNII, které byla v r. 1995 poskytnuta záloha na úhradu nákladů a tato záloha byla v prosinci 1996 změněna na půjčku.

2. Systémová poznámka k přípravě novely zák. č. 113/1993:

K tomu, aby DR FDM a následně i vláda a parlament ČR mohli komplexně posoudit hospodaření FDM nestačí jen účetní závěrka a její ověření auditorem, ale je třeba zpracovat a předložit ve stejném termínu i výroční zprávu ověřenou auditorem.

Vzhledem k tomu, že nájemci objektů spravovaných FDM mají povinnost zpracovat účetní závěrku až k 31. 3. následujícího roku je žádoucí, aby se termín předložení výše uvedených dokladů sjednotil a k projednání parlamentu posunul o 2 měsíce, to je do 30. 4.